연말정산 자동계산

연말정산이란?

연말정산은 근로소득자가 1년간 납부한 근로소득세를 정산하는 절차입니다. 매월 원천징수된 세금과 실제 부담해야 할 세금을 비교하여 차액을 환급받거나 추가 납부합니다.

계산 흐름

1. 근로소득공제: 총급여에서 근로소득공제를 차감합니다.

2. 근로소득금액 = 총급여 - 근로소득공제

3. 과세표준 = 근로소득금액 - 종합소득공제 (인적공제 + 보험료 + 신용카드 등)

4. 산출세액 = 과세표준에 종합소득세율 적용

5. 결정세액 = 산출세액 - 세액공제 (근로소득, 보험료, 의료비, 교육비 등)

6. 차감징수세액 = 결정세액 - 기납부세액 (음수이면 환급)

종합소득세율 (2025년 귀속)

• 1,400만원 이하: 6%

• 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하: 15% (누진공제 126만원)

• 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 24% (누진공제 576만원)

• 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하: 35% (누진공제 1,544만원)

• 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하: 38% (누진공제 1,994만원)

• 3억원 초과 ~ 5억원 이하: 40% (누진공제 2,594만원)

• 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 42% (누진공제 3,594만원)

• 10억원 초과: 45% (누진공제 6,594만원)

주요 공제 항목

인적공제: 본인, 배우자, 부양가족에 대해 1인당 150만원 기본공제

신용카드 공제: 총급여의 25% 초과 사용분에 대해 신용카드 15%, 체크카드/현금영수증 30% 공제 (한도 300만원)

의료비 공제: 총급여의 3% 초과분에 대해 15% 세액공제

본 계산기는 참고용이며, 정확한 세액은 국세청 홈택스 또는 세무사에게 문의하시기 바랍니다.